FATCA (Toeval-Amerikanen)
De Amerikaanse wet FATCA (Foreign Account Tax Compliance Act) is gemaakt om belastingfraude en het verbergen van geld tegen te gaan. Deze wet geldt ook voor banken in Nederland en voor sommige van hun klanten.
Volgens FATCA moeten banken buiten de Verenigde Staten informatie doorgeven over klanten die belastingplichtig zijn in de VS. Dit helpt de Amerikaanse belastingdienst te controleren of deze klanten hun belasting correct aangeven.
Daarom moeten banken sinds 2013 het Amerikaanse belastingnummer (TIN – Tax Identification Number) van Amerikaanse klanten opvragen. De bank geeft deze gegevens door aan de Nederlandse Belastingdienst. Vervolgens deelt de Nederlandse Belastingdienst deze informatie met de Amerikaanse belastingdienst.
Sinds 1 juli 2014 mogen banken alleen een nieuwe rekening openen voor iemand met de Amerikaanse nationaliteit als die persoon een TIN afgeeft. Zonder een TIN mag de bank geen nieuwe rekening openen.
Amerikanen die in Nederland wonen
Deze regels gelden ook voor Amerikanen die in Nederland wonen en hier een gewone bankrekening hebben.
Binnen deze groep zijn er ook zogenoemde toeval-Amerikanen (Accidental Americans). Dit zijn mensen die in Nederland wonen, maar ook de Amerikaanse nationaliteit hebben omdat zij in de Verenigde Staten zijn geboren. Vaak hebben zij verder weinig of geen banden met de VS.
Lees hier meer informatie over bankieren met de Amerikaanse nationaliteit.
Modelformulieren
Op deze pagina vindt u model self-certification formulieren die door de NVB zijn ontwikkeld in het kader van FATCA en CRS. Deze formulieren ondersteunen het vastleggen van de fiscale status en woonplaats van cliënten ten behoeve van de relevante rapportageverplichtingen.